开了增值税专用发票，客户不付款怎么办？客户不给付款，今天我们来说一说赊销。其实是企业常见的业务模式，发货之后到底开不开票是困扰很多老板跟财务的问题，以后应收账款确实是个麻烦事，开了票又怕客户不给钱，针对这种情况，我的建议是不怕对方不给钱，如果对方不给付，你就直接开一个销项的负数的红字发票给冲回去。举个例子，200w的发票给对方，可是对方迟迟不付款，而且还拿了你这张发票去抵扣了增值税。

学会计有方法公众号每日提供最新鲜的会计资讯，最实用的财会干货，考证学习、升职加薪首选神器！会计：老师咨询一个问题？我们采购产品收到273台机子的发票，可实际入库了100台机子。账务上怎么处理老师：剩下的机器都去哪了？会计：厂家没有发货?现在我纠结的是按发票上台数做账还是实按际入库台数老师：分录应该这样借：预付账款173台的货款固定资产100台货款应交税费――应交增值税全部进项。

老师：当然没有问题，我们来看总局官方的一个文件解读。关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读一、纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票，纳税人应当拥有货物的所有权，包括以直接购买方式取得货物的所有权，也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。所谓“先卖后买”，是指纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后。

1]、收到款时记：借：银行存款。贷：预收帐款。2]、发货开票时：借：预收帐款。贷：主营业务收入。贷：应缴税金[费]销项税。3]、并需同时或同期结转销售成本：借：主营业务成本。贷：库存商品。先收款未发货怎么账务处理，过后发货又怎么处理？1、收到货款时：借；银行存款贷：预收帐款2、收到货发票时；借：预收帐款贷：营业收入应交税金销项税。

先确认收入，不结转成本，等待发货再结转成本出库~。1、注意防范虚开增值税专用发票的风险；2、在真实业务的前提下：1）开票后借：银行存款或应收账款贷：应交税费应交增值税（销项税额）预收账款（如果没有收到现金，不做该笔分录）2）发货后借：预收账款等贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品，1、注意防范虚开增值税专用发票的风险。